Trabalhadores autônomos como advogados, dentistas e engenheiros devem declarar o Imposto de Renda 2025 de forma diferente dos empregados com carteira assinada. Isso porque profissionais liberais podem deduzir uma série de despesas relacionadas ao trabalho. Assim, é possível reduzir o valor do tributo a pagar ou aumentar o valor da restituição.

O prazo para enviar a declaração do Imposto de Renda 2025 termina no dia 30 de maio às 23h59. A seguir, veja o passo a passo para declarar o IR trabalhando de forma autônoma.

Autônomos que prestam serviços para empresas

A declaração de rendimentos do profissional que presta serviços a empresas é semelhante à declaração dos trabalhadores assalariados. Caso receba rendimentos por serviços prestados a uma pessoa jurídica, o contribuinte deve receber um informe de rendimentos de cada empresa para qual prestou serviços.

De posse dessas informações, o contribuinte deve inserir os rendimentos, o nome e o CNPJ da empresa, o IR retido na fonte e o INSS recolhido na ficha "Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica".

Assim como os empregados que ganham salário fixo mensal, a pessoa jurídica é responsável por recolher o Imposto de Renda na fonte relativo aos serviços prestados por autônomos, conforme a tabela progressiva usada para a tributação de salários.

Autônomos que prestam serviços a pessoas físicas

Se os rendimentos forem recebidos de pessoa física, como ocorre com médicos e psicólogos, os valores devem ser declarados na ficha "Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física/Exterior."

Nesse caso, o profissional autônomo é responsável por recolher o imposto mensalmente por meio do programa Carnê-Leão. O programa calcula o IR devido e emite uma DARF, documento usado para o recolhimento do imposto que pode ser pago em qualquer banco até o último dia útil do mês seguinte ao do recebimento do pagamento.

Na hora de preencher a declaração, basta importar os valores informados no Carnê-Leão para o programa gerador da declaração. Quem tiver que recolher imposto em atraso deve usar outro programa auxiliar para emissão do DARF.

Médicos, dentistas, fonoaudiólogos, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionais, psicólogos e advogados são obrigados a informar o CPF dos clientes para os quais prestaram serviços na declaração do imposto. Nesse caso, cada cliente que efetuou pagamento deve ser informado individualmente, com a indicação do número do documento.

Mesmo que o paciente ou cliente não seja o responsável pelo pagamento, como pode ocorrer caso a consulta seja paga pelos pais, seu CPF também deve ser informado. Sem essa informação, a declaração de Imposto de Renda não pode ser transmitida.

Deduções

Ao emitir recibos pelos serviços prestados a pessoas físicas e empresas, profissionais liberais podem deduzir uma série de despesas essenciais para o desenvolvimento do seu trabalho.

O profissional autônomo pode manter um livro-caixa para lançar essas despesas indispensáveis para a manutenção do seu trabalho, tais como aluguel do espaço de trabalho, água, luz, telefone e material de escritório.

Entram também no livro-caixa produtos para conservação e limpeza do local, além de benfeitorias pelas quais o profissional, locatário, não vá receber reembolso do proprietário.

É possível abater, ainda, despesas com palestras, congressos, seminários e publicações necessárias à atualização profissional, além de gastos com roupas especiais, propaganda da atividade profissional e pagamentos feitos a terceiros, desde que essenciais à geração de receita e manutenção do trabalho. É o caso de uma secretária com vínculo empregatício, ou mesmo outro profissional sem vínculo, mas essencial para a entrega do trabalho no prazo.

Despesas com trabalho prestados a pessoas físicas e pessoas jurídicas podem ser deduzidas no livro-caixa. Contudo, é necessário guardar os comprovantes de cada uma delas.

Profissionais que transportam passageiros e cargas

Os rendimentos de profissionais autônomos que transportam passageiros são tributados em 60%, enquanto o restante (40%) é isento do Imposto de Renda. Já aqueles que transportam carga têm 10% do seu rendimento tributado, e 90% isento do imposto.

Por isso, esses profissionais não podem deduzir despesas na declaração. O governo dá esse benefício para quem trabalha com serviços de transporte para compensar os custos que o motorista tem com combustível e manutenção do carro, por exemplo.

Além de ter que declarar os valores recebidos pelas viagens no IR, o  motorista precisa pagar o imposto sobre o que arrecadou em 2023. Esse imposto deveria ter sido pago mês a mês no ano passado, por meio do programa Carnê-Leão, da Receita Federal.

O programa calcula automaticamente o valor do imposto mensal que deve ser pago até o último dia útil de cada mês. Quem recebeu rendimentos tributáveis de até R$ 2.903,98 por mês é isento de IR. Acima desse valor, a alíquota varia entre 7,5% e 27,5%.

O imposto pago pelo Carnê-Leão é uma antecipação do valor total do IR devido, por isso, é abatido na declaração. Quem não pagou imposto por meio do Carnê-Leão em 2023 deve baixar o programa do ano passado e pagar agora, com juros e multa.

Os juros equivalem à variação da taxa Selic no período, acrescida de 1% no mês do pagamento. A multa é de 0,33% por dia de atraso, limitada a 20% do imposto devido.

Quem não pagar o imposto em atraso por meio do Carnê-Leão está sujeito a pagar multa de 50% sobre o valor devido, mesmo que informe os rendimentos na declaração de IR.

Quem deve declarar imposto de renda?

É obrigado a declarar o Imposto de Renda em 2025 o contribuinte que:

A obrigatoriedade de declarar o Imposto de Renda em 2025 vale para quem, em 2024, se encaixou em pelo menos um dos critérios a seguir:

• Recebeu rendimentos tributáveis acima de R$ 33.888,00 no ano.
• Obteve rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte que, somados, ultrapassaram R$ 200.000,00.
• Teve ganho de capital com venda de bens ou direitos sujeitos ao imposto.
• Realizou operações em bolsa de valores, mercadorias, futuros ou similares, com soma superior a R$ 40.000,00 ou ganhos líquidos tributáveis.
• Obteve receita bruta na atividade rural acima de R$ 169.440,00 ou pretende compensar prejuízos fiscais de anos anteriores, ou do ano-calendário.
• Possuía bens ou direitos (inclusive terra nua) com valor total superior a R$ 800.000,00 em 31 de dezembro.
• Passou a residir no Brasil em qualquer mês de 2024 e estava nessa condição em 31 de dezembro.
• Optou por situações específicas, como isenção de ganho de capital na venda de imóvel residencial, bens no exterior ou titularidade de trust.

Quem não precisa declarar o IR:

• Quem não se enquadra nos critérios obrigatórios da Receita Federal.
• Dependentes já incluídos na declaração de outra pessoa física.
• Pessoas com bens declarados pelo cônjuge, desde que o total não ultrapasse R$ 800.000,00.

O que é preciso para declarar o IR?

Para a declaração, é necessário reunir documentos como documento oficial com CPF, comprovante de endereço atualizado, CPF do cônjuge, título de eleitor, recibo da declaração do ano anterior, cadastro no INSS e dados dos dependentes.

O não envio da declaração pode acarretar multas e o CPF irregular, com restrições para diversas operações financeiras e burocráticas.

Confira o guia para declarar o Imposto de Renda 2025:

Antes da declaração:

1. Mordida do Leão: 11 mitos sobre o IR que vão te deixar na mira da Receita

2. Indenizações tributáveis e isentas: o que você precisa saber para declarar no imposto de renda

3. Imposto de Renda 2025: o que você precisa saber para declarar

4. Isenção do imposto de renda: quem não precisa declarar IRPF em 2025?

5. DARF: tudo o que você precisa saber para ficar em dia com a Receita Federal na declaração do IR 2025

6. IR 2025: veja o que acontece se você não declarar dentro do prazo

7. Saiba como fazer uma doação e pagar menos IR em 2025

8. Tributação da previdência: saiba qual o melhor regime e como declarar no imposto de renda

Durante a declaração:

O que acontece se não declarar Imposto de Renda?

Quem perder o prazo está sujeito a uma multa mínima de R$ 165,74 e máxima de 20% do imposto devido. Vale tanto para quem tem imposto a pagar quanto a restituir.

A multa é gerada no momento da entrega da declaração e a notificação de lançamento fica junto com o recibo de entrega e o contribuinte terá 30 (trinta) dias para pagar a multa. Após este prazo, começam a correr juros de mora (taxa Selic). O Darf da multa pode ser emitida pelo programa do imposto de renda ou pelo e-CAC, na opção Meu Imposto de Renda.